Cómo declarar criptomonedas en España ante Hacienda

La creciente popularidad a la hora de invertir en criptomonedas ha llevado a la Agencia Tributaria española a establecer directrices claras sobre su declaración en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Es esencial que los contribuyentes comprendan cómo y cuándo deben declarar sus operaciones con criptomonedas para cumplir con sus obligaciones fiscales y evitar sanciones. En esta guía cubrimos todo lo que se necesita saber sobre declarar criptomonedas en España, actualizada al ejercicio de 2025 (del 3 de abril al 30 de junio de 2025).

¿Qué son las criptomonedas y cómo las considera Hacienda?

Las criptomonedas son activos digitales que, aunque no son hoy por hoy curso legal, se utilizan como medio de intercambio y pueden ser convertidas en monedas fiat, como los euros, los francos suizos o las libras esterlinas. Hacienda las considera bienes inmateriales que, al ser transmitidos, generan una ganancia o pérdida patrimonial que debe reflejarse en la declaración de la renta.

A partir del 1 de enero de 2025 (según el Reglamento europeo 2023/1113) se denominan oficialmente «criptoactivos» en términos legales. Eso es así aunque haya monedas con distintos nombres, como Bitcoin, Ethereum, etcétera.

¿Cómo declarar las criptomonedas en España en 2025? Todos los escenarios posibles

Los ingresos, las ganancias o las pérdidas patrimoniales derivadas de operaciones con criptomonedas deben incluirse en la base imponible del ahorro del IRPF. Para calcular la ganancia o pérdida, se debe restar el valor de adquisición del valor de transmisión.

Ambos escenarios se declaran en el modelo 100, del 3 de abril al 30 de junio de 2025 a través del aplicativo RENTA WEB de la Agencia Tributaria. Si dudas sobre cuántos impuestos se pagan por las criptomonedas en nuestro país, estos son los principales impuestos a las criptomonedas en España:

Ingresos sujetos al IRPF

Los tipos impositivos aplicables en 2025 para el tipo general de la declaración de la renta (para las criptomonedas, se declaran aquí el staking, los airdrops de criptomonedas gratis, la minería y los pagos recibidos) son:

• Hasta 12.450€ – 19%
• De 12.451€ a 20.200€ – 24%
• De 20.201€ a 35.200€ – 30%
• De 35.201€ a 60.000€ – 37%
• De 60.001€ a 300.000€ – 45%
• Más de 300.000€ – 47%

Los ingresos contabilizados en criptomonedas se suman al resto de tus ingresos anuales (salario, etc.) y siguen los tramos progresivos que te correspondan.

Si has recibido pagos por servicios prestados o como prestación a una actividad profesional en criptomonedas, se incluyen en los ingresos generales que computan para los abanicos de cada tramo, como los ingresos que recibes por un salario u otra contraprestación en euros u otra divisa fiat.

Ganancias patrimoniales

En el caso de las ganancias patrimoniales (para las criptomonedas, se declaran los beneficios por la venta de criptomonedas, los intercambios y el uso de crypto para comprar productos o servicios) son:

• Hasta 6.000€ – 19%
• De 6.001€ a 50.000€ – 21%
• De 50.001€ a 200.000€ – 23%
• De 200.001€ a 300.000€ – 27%
• Más de 300.000€ – 28%

Aquí también hay que declarar las criptomonedas y se paga solamente por el diferencial entre el precio de venta y el precio de compra.

Estos tramos pueden variar ligeramente en la declaración de las criptomonedas con Hacienda dependiendo de tu CCAA (Comunidad Autónoma), por lo que es importante revisar las reglas específicas de tu región.

Impuesto al Patrimonio

Más adelante, hasta el 30 de junio de 2025, llega la obligación del impuesto al Patrimonio, donde se declaran bienes hasta final de año anterior (31 de diciembre de 2024), incluyendo criptomonedas en wallets y tenencias en exchanges en España y en el extranjero, incluso los NFTs. Éste es aplicable siempre que se supere el patrimonio neto total de 700.000 euros.

Este caso es el modelo 714, que se presenta a la Agencia Tributaria online. Es un formulario informativo pero hay un impuesto aplicable, que va del 0,2% al 4% dependiendo de la Comunidad Autónoma.

Activos en el extranjero

Por último, a partir de 2024, los contribuyentes que posean criptomonedas (u otros bienes) en el extranjero por un valor superior a 50.000 euros están obligados a declararlas. Este modelo informa sobre los saldos y operaciones con criptomonedas en el extranjero y su incumplimiento puede acarrear sanciones significativas.

El modelo 721 se presenta hasta el 31 de marzo de 2025. Requiere un detalle de cada criptomoneda, con el saldo y el valor a 31 de diciembre de 2024, y detalles de la plataforma donde se encuentran alojadas.

Minería de criptomonedas

La minería de criptomonedas es considerada una actividad económica y requiere que te des de alta de autónomo en Seguridad Social y Hacienda. La minería es una actividad exenta de IVA, por lo que no se debe declarar en las trimestrales del IVA, pero sí en el modelo 130 trimestral de la fracción del IRPF.

Los ingresos de la minería se incluyen en los ingresos que se declaran en el modelo 100 del IRPF. El IVA de las compras de equipo para minar se puede deducir.

Sucesiones y Donaciones

Regalar criptomonedas a familiares o amigos, o hereder criptomonedas, es un supuesto sujeto al Impuesto de Sucesiones y Donaciones en España, que varía mucho según la Comunidad Autónoma y la relación entre la persona que hereda y la que dejó el testamento o legado, o la que realiza el donativo en vida.

Puede ir del 7% al 36,5% de la cuantía, y se declara al momento de aceptar la herencia o donación.

¿En qué casilla de la renta debo incluir las criptomonedas?

En la declaración de la renta de 2024 (a presentar en 2025), las operaciones con criptomonedas deben reflejarse en la casilla específica destinada a criptoactivos. Hasta la fecha, eso se encuentra en las casillas 1800 a 1814 respectivamente.

Es importante verificar el programa de la Agencia Tributaria para identificar la casilla exacta, ya que puede variar según el ejercicio fiscal.

Puntos importantes:

• Necesitas aportar el valor de transmisión (cuánto valieron al venderlas o transmitirlas a terceros) y el valor de adquisición (el valor al comprarlas o recibirlas).
• Debes indicar si se vendió por dinero de curso legal o por otro bien o activo, o por un servicio.
• También necesitas indicar el nombre de la criptomoneda.

Este ejercicio se debe cumplimentar por cada operación de criptomonedas, añadiendo secciones de casillas con el botón «Alta elemento patrimonial«, tantas veces como sea necesario.

La recepción de criptomonedas de forma gratuita, ya sea por regalos, airdrops o promociones, se considera una ganancia patrimonial no derivada de transmisión. Estas deben declararse en la casilla correspondiente a «Otras ganancias patrimoniales imputables» y tributan según los tipos aplicables a las ganancias patrimoniales.

Si has tenido pérdidas patrimoniales en criptomonedas, se declaran en la casilla 0305, y se puede demostrar por un diferencial entre la compra y la venta. Aunque no es obligatorio declarar las pérdidas con criptomonedas, es recomendable hacerlo, ya que pueden compensarse con futuras ganancias patrimoniales en los cuatro años siguientes, reduciendo así la carga fiscal en ejercicios posteriores.

En los supuestos de robo o quiebra del exchange, también hay una casilla a marcar.

¿Qué sanciones existen por no declarar las criptomonedas?

La omisión de la declaración de operaciones con criptomonedas puede conllevar sanciones por parte de Hacienda, que incluyen multas y recargos. Además, la Agencia Tributaria ha intensificado el control sobre las operaciones con criptoactivos, por lo que es fundamental cumplir con las obligaciones fiscales para evitar posibles sanciones.

Nuevas medidas de Hacienda en 2025: embargos y mayor control sobre criptomonedas

En 2024, Hacienda ha dado un paso importante para intensificar el control sobre las criptomonedas y garantizar que estas cumplan con las normativas fiscales. Entre las medidas aprobadas destacan:

• Obligación de información para proveedores de criptomonedas: Los proveedores de servicios relacionados con criptoactivos deberán reportar información detallada sobre las transacciones y los saldos de sus usuarios, sean residentes o no residentes en España. Esto permitirá a Hacienda tener una visión más clara de las operaciones realizadas y detectar posibles fraudes fiscales.
• Embargos sobre criptomonedas: La nueva normativa incluye a las criptomonedas como bienes susceptibles de embargo en casos de deudas fiscales. Esto significa que Hacienda podrá incautar criptoactivos de ciudadanos que no cumplan con sus obligaciones tributarias.
• Adopción de la directiva DAC8: España se alinea con la normativa europea para reforzar la cooperación fiscal entre países. Esto permitirá un intercambio de información más fluido, mejorando la transparencia en las operaciones internacionales con criptomonedas.
• Consulta pública de la normativa: El anteproyecto de ley que introduce estos cambios se encuentra en consulta pública y busca adaptar la Ley General Tributaria a las nuevas realidades económicas.

Estas medidas subrayan el compromiso de las autoridades españolas por regular las criptomonedas y evitar su uso para actividades ilícitas como el lavado de dinero o la evasión fiscal. Para los contribuyentes, es crucial estar al tanto de estos cambios y asegurarse de cumplir con las nuevas obligaciones para evitar sanciones.

Las multas y sanciones por no declarar criptomonedas

No declarar criptomonedas en España puede conllevar sanciones o multas de distinta índole:

• No declarar criptomonedas en el extranjero por vía del modelo 721 acarrea una multa mínima de 300 euros y máxima de 20.000 euros. La cuantía se rebaja a la mitad si se presenta la declaración fuera de plazo, antes de que AEAT la requiera.
• La multa por no declarar criptomonedas en la renta anual del IRPF o el modelo 130 puede ir del 50% al 150% del importe final a pagar.
• La minería de criptomonedas puede acarrear sanciones de Seguridad Social hasta 3.750 euros o hasta un máximo de 12.000 euros, y las cuotas pendientes con recargo. AEAT puede multarte con hasta 150 euros por no estar dado de alta de autónomo, y con un máximo de 6.000 euros.

Si no sabes cómo hacer la declaración de la renta con criptomonedas, te recomendamos acudir a un gestor o a un servicio especializado.

Recomendaciones finales

• Mantén un registro detallado: Es esencial llevar un registro exhaustivo de todas las operaciones con criptomonedas, incluyendo fechas de cada operación, importes, contrapartes y justificantes de las transacciones. Piensa en incluir las criptomonedas en la declaración de la renta como en una preparación para una auditoría, por si tienes que explicarlo o justificar algo.
• Consulta a un profesional: Dada la complejidad y constante evolución de la normativa fiscal relacionada con las criptomonedas, se recomienda consultar con un asesor fiscal especializado para asegurar el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias.

Cumplir con las obligaciones fiscales relacionadas con las criptomonedas es fundamental para evitar sanciones y contribuir al correcto funcionamiento del sistema tributario. Mantente informado y busca asesoramiento profesional para gestionar adecuadamente tus inversiones en criptoactivos.

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