Los impuestos sobre las criptomonedas en España: guía práctica
En España, de acuerdo a los últimos cambios normativos, existe la obligatoriedad de declarar las criptomonedas en tu posesión y, también, de liquidar los impuestos correspondientes. La mayoría de ciudadanos españoles sujetos a este gravamen deberán incorporarlo en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
En esta guía práctica cubrimos todos los detalles a conocer acerca de los impuestos sobre las criptomonedas en España.
¿Están sujetas a impuestos las criptomonedas en España?
En España, el gobierno ha regulado que las criptomonedas no son consideradas divisas, sino bienes inmuebles, y como tal susceptibles de inversión, de compra y venta, o de intercambio.
Cuando se reciben criptomonedas como ganancias, como herencia o como donativo, están sujetas a impuestos y por lo tanto se deben declarar a la AEAT. Debido a la normativa de la UE en materia de transparencia y prevención del fraude, los exchanges crypto y plataformas de criptomonedas están obligados a compartir datos e información de sus clientes con el gobierno.
De la misma manera, existe la obligación de declarar ganancias o ingresos en criptomonedas, y su incumplimiento tiene consecuencias.
¿Qué impuestos se pagan sobre las criptomonedas?
En España, podrían aplicar distintos tipos de impuestos según la situación fiscal de cada persona y/o el acto que genere la obligación de tributar por las criptomonedas.
Impuesto de la renta de ahorro y ganancias de capital
Este impuesto es de aplicación en caso de venta, trading o regalo de un activo a cambio de criptomonedas o divisas fiduciarias. Se aplica un impuesto que varía según el importe de la cantidad obtenida:
- Hasta 6000 euros, al 19%
- De 6.001 euros a 50.000 euros, al 21%.
- De 50.001 a 200.000 euros, al 23%.
Y así sucesivamente. Las ganancias de capital son aquellas que se producen como beneficios al transferir fondos no relacionados con una actividad económica. Las transacciones con tokens y criptomonedas de valor fiduciario pueden generar ingresos por ganancias de capital.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
Todos los ingresos relacionados con las criptomonedas se declaran en el marco del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en España. Cualquier ingresos obtenido en crypto, desde una actividad profesional, al minado, al pago por bienes o servicios, u otras actividades, está sujeto al IRPF. Eso incluye: pagos en crypto, Airdrops, staking, y otros premios.
La base imponible es el valor de mercado de las criptomonedas en el momento de recibirlas. El IRPF se basa en tramos progresivos, aunque es superior a las ganancias de capital.
- 19% hasta 12.450 euros.
- 24% de 12.450 euros a 20.200 euros.
- 30% de 20.200 euros a 35.200 euros.
- 37% de 35.200 euros a 60.000 euros.
- 45% de 60.000 a 300.000 euros.
- 47% a partir de 300.000 euros.
Impuesto al patrimonio
El impuesto sobre el patrimonio es un impuesto fijo de entre el 0,2% al 4% para patrimonios personales cuyo valor total supere un cierto umbral, normalmente a partir de 700.000 euros.
Al determinar el valor del patrimonio, es obligatorio incorporar todos los activos en forma de criptomonedas a su precio de mercado en el momento de la declaración.
Impuesto de sucesiones y donaciones
Las criptomonedas pueden recibirse como herencia o donarse como regalo o donación. Deben declararse como parte de la autodeclaración del impuesto de sucesiones y donaciones y liquidar éste, que puede ir del 7% al 34% y varía sensiblemente entre Comunidades Autónomas.
Sigue leyendo: Cómo declarar criptomonedas en Argentina ante la AFIP
¿En qué momento se tributa por las criptomonedas?
Hay varias acciones que, a día de hoy, no generan la obligación de pagar impuestos por las criptomonedas en España. Son las siguientes:
- Comprar criptomonedas.
- Mantener criptomonedas en una wallet o exchange.
- Mover criptomonedas entre wallets propias.
Para el resto de operaciones, en el momento en que se reciben las criptomonedas, queda fijado el día de recepción a la hora de calificar los ingresos o ganancias de capital. Se incluyen aquí los lanzamientos aéreos (Airdrops de criptomonedas gratis), recompensas por jugar (Play to Earn), minería de criptomonedas, y staking u otros intereses de aplicaciones y usos vinculados a las finanzas descentralizadas (DeFi).
Vender criptomonedas por fiat
La venta de criptomonedas es el punto crítico en el que genera la obligación impositiva. Al vender tokens, se incurre o en una ganancia o en una pérdida, dependiendo de la diferencia entre el precio de compra y el precio de venta.
En este caso, aplica el impuesto a las ganancias de capital, del 19% al 28%, al vender criptomonedas por euros u otra divisa fiduciaria.
- Pongamos que has comprado 1.000 euros en BTC, bajo una comisión del 4% del exchange. El coste total es 1.040 euros.
- Al cabo de tres años, el valor de BTC ha subido y vendes tus BTC por 2.000 euros. La operación ha generado una ganancia de capital de 960 euros.
- Ésta es la base imponible del impuesto.
Esto también es de aplicación en caso de cambiar unas criptomonedas por otras criptomonedas, siempre que se haya producido la ganancia de capital. Por ejemplo, al pasar BTC a USDT.
La recepción de criptomonedas, vía Airdrop crypto, acuñado de NFTs o venta de NFTs, minería y staking se consideran ingresos sujetos al IRPF. Su tratamiento es similar al de los intereses recibidos o a las rentas de alquileres de bienes inmuebles, por ejemplo.
El escenario es el mismo al recibir criptomonedas como regalo, como salario, como recompensas de juegos Play to Earn, como ICO, como intereses por préstamos, y un largo etcétera.
¿Cuándo se pagan los impuestos de las criptomonedas en España?
En España, la declaración del IRPF tiene lugar en una campaña que va del mes de abril hasta finales de junio, aproximadamente, y donde se declaran los ingresos obtenidos en el año natural anterior. Se deben declarar todas las operaciones de obtención de criptomonedas que hayan tenido lugar durante dicho ejercicio.
- Se necesita información como el tipo de criptomoneda, la fecha de obtención y de disposición de la criptomoneda, el valor de mercado a la obtención y el valor a la disposición, y la información sobre la otra parte implicada (aunque puede ser una dirección de wallet). Si has trabajado con crypto y una divisa fiat no euro, como el dólar USD, deberás realizar la conversión adicional.
- Se declaran en el Modelo 100, el formulario del IRPF español, bajo el epígrafe «Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transferencias de activos».
Los impuestos que se pagan dependiendo de si la operación con criptomonedas ha resultado en una ganancia o en una pérdida. Ambas deben declararse, y he aquí el por qué.
Si se han obtenido pérdidas, éstas compensan las ganancias. Eso sirve para reducir la base imponible final. Si has ganado 100 euros con una criptomoneda y perdido 45 euros con otra, la base del impuesto será de 55 euros. Sólo se puede reducir un 25% de la pérdida neta por año (según las ganancias).
Las sanciones en caso de no tributar sobre las criptomonedas en España
Las sanciones por no declarar o no tributar sobre las ganancias u obtenciones de criptomonedas acarrea sanciones similares a las de otras omisiones en la declaración de la renta: hasta el 150% de la cuota tributaria no declarada, con tramos de mayor gravedad en caso de superar un umbral elevado como el de 120.000 euros.
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