En este artículo
En Argentina, el uso y tenencia de criptomonedas ha crecido exponencialmente en los últimos años. Sin embargo, su tratamiento fiscal aún genera dudas entre los contribuyentes. ¿Cómo interpreta la AFIP estos activos? ¿Qué obligaciones fiscales tienen los argentinos que invierten en criptomonedas?
Para obtener las respuestas, hemos investigado al nivel de los contadores especializados para responder estas preguntas y aclarar el panorama.
Temas generales sobre criptomonedas y su tratamiento fiscal en Argentina
Veamos cómo es el enfoque actual a nivel reglamentario sobre la declaración del crypto en Argentina.
¿Cómo considera la AFIP a las criptomonedas en Argentina?
La AFIP (Administración Fiscal de Ingresos Públicos) clasifica a las criptomonedas como activos financieros. Aunque no existe una normativa específica que las regule, deben tratarse bajo las leyes generales que aplican a este tipo de activos. Esto significa que se las considera similares a otros activos financieros en términos fiscales.
El 21 de octubre de 2024, bajo la administración de Javier Milei, se comunicó la decisión de eliminar la AFIP y establecer en su lugar un nuevo ente llamado Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA). Este nuevo ente asume las funciones de la AFIP, y algunas de sus operaciones se están ordenando de cara al ejercicio de declaración de 2025.
Por lo tanto, en la normativa actual, las criptomonedas son consideradas activos financieros. No se las clasifica como bienes o divisas, y por lo tanto, están sujetas a las mismas disposiciones que otros activos de esta naturaleza.
Leyes o resoluciones aplican actualmente a la declaración de criptomonedas en Argentina
Ahora mismo, no existe una ley específica para las criptomonedas, se aplican las normativas generales relacionadas con los activos financieros, incluyendo el Impuesto a las Ganancias y el Impuesto sobre los Bienes Personales.
La declaración y las obligaciones fiscales de las criptomonedas en Argentina
En Argentina, es obligatorio declarar las criptomonedas en la declaración jurada anual del Impuesto a las Ganancias. Eso es así siempre que el contribuyente esté inscripto en el impuesto o cumpla con los requisitos específicos que exige la ley. La mera tenencia de criptomonedas no genera automáticamente la obligación de declarar Ganancias, salvo que se obtengan ingresos que superen el mínimo no imponible o se realicen actividades alcanzadas por el impuesto.
¿Qué tipo de impuestos afectan a las operaciones con criptomonedas?
Las criptomonedas están alcanzadas principalmente por estos dos gravámenes:
- Impuesto a las Ganancias
- Impuesto sobre los Bienes Personales.
Las operaciones de compraventa de todos los tipos de criptomonedas generan una renta financiera que tributa entre el 5% y el 15% en personas físicas, dependiendo del origen de los activos y su ubicación. Además, la tenencia al 31 de diciembre debe declararse en Bienes Personales.
Las operaciones con criptomonedas no están gravadas por el IVA, salvo en casos de intermediación en compraventas.
Además, se deben declarar las criptomonedas aunque no se hayan vendido, como parte del patrimonio en Bienes Personales. La tenencia de criptomonedas al 31 de diciembre de cada año debe incluirse en la declaración de Bienes Personales, utilizando la cotización correspondiente a esa fecha.
¿Qué ocurre si se realiza el intercambio de una criptomoneda por otra sin convertir a pesos argentinos?
El intercambio entre criptomonedas también está alcanzado por el Impuesto a las Ganancias, ya que se considera una operación de compraventa. En estos casos, se calcula la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de intercambio.
Procedimientos y documentación para declarar el crypto en Argentina
- En Bienes Personales, las criptomonedas deben declararse en la sección de activos financieros del formulario.
- En Ganancias, las operaciones deben reportarse en las categorías correspondientes según su naturaleza si se ha ganado dinero con criptomonedas efectivamente.
Información específica necesaria para declarar criptomonedas
Cualquier usuario obligado a declarar las criptomonedas necesitará contar con los siguientes datos:
- Tipo de moneda (especie).
- Cantidad, monto y momento de compra de cada operación.
- Cantidad, monto y momento de venta o intercambio.
- Cotización de la criptomoneda al cierre del ejercicio fiscal.
Aunque no es obligatorio presentar documentación específica, se recomienda tener respaldos en caso de requerimientos fiscales. El enfoque en este apartado es similar al de declarar criptomonedas en España.
Es fundamental conservar registros de las transacciones, recibos de compra y venta, y documentación que respalde las valuaciones utilizadas para declarar. Esto será clave en caso de una inspección fiscal.
Regulaciones, control y sanciones
Actualmente, la ARCA, del mismo modo que la AFIP antes que ella, no cuenta con controles efectivos ni herramientas específicas sobre las operaciones con criptomonedas. Sin embargo, es previsible que en el futuro se implementen acuerdos internacionales y mecanismos de fiscalización más estrictos.
Del mismo modo, por ahora, no existen acuerdos oficiales entre la AFIP y exchanges de criptomonedas internacionales como Binance o Coinbase. Sin embargo, la tendencia internacional apunta a una mayor cooperación fiscal para supervisar las operaciones con criptomonedas.
Sanciones y multas por no declarar criptomonedas en Argentina
Las sanciones son similares a las aplicables por evasión fiscal en general. Si la ARCA (AFIP) detecta omisiones dentro del plazo de prescripción, exigirá regularizar la situación, pagar los impuestos adeudados y abonar intereses. En casos graves, podrían aplicarse sanciones penales tributarias.
En caso de haber operado con criptomonedas y no las ha declarado previamente, debe seguir los pasos que regularicen la situación. Así, es necesario presentar las declaraciones omitidas, pagar los impuestos adeudados y los intereses acumulados. Además, es recomendable buscar asesoramiento profesional para evitar errores en el proceso.
Recomendaciones finales y consejos prácticos
Para evitar problemas al declarar las criptomonedas en Argentina, la recomendación principal es asesorarse con un contador especializado en criptomonedas y mantenerse al día con los cambios normativos. También es crucial guardar toda la documentación relacionada con las operaciones para justificar la información presentada ante la ARCA.
Dada la complejidad del tratamiento fiscal de las criptomonedas, contar con un contador especializado en la normativa Argentina es altamente recomendable. Este profesional podrá analizar la situación específica del contribuyente y ofrecer el mejor enfoque para cumplir con las obligaciones fiscales.
FAQs
¿Qué se paga y cuándo por las criptomonedas?
El Impuesto a las Ganancias solo se paga cuando se venden las criptomonedas, pero no por su subida, y es del 15% para particulares. Se aplica sobre la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra, en caso que haya habido ganancia efectiva.
¿Cómo declarar el valor de las criptomonedas?
A final de año, se deben declarar las criptomonedas si superan un patrimonio de 250 millones de pesos. El impuesto es del 0,75% según el valor declarado a final del año anterior.
¿Se deben declarar las criptomonedas en el extranjero?
A día de hoy, es complicado que el fisco argentino pueda rastrear los criptoactivos almacenados en el extranjero si no se vinculan a cuentas. No hay cruce de datos con ARCA y las billeteras de criptomonedas, menos aún si cabe las wallets anónimas o sin KYC.
¿Qué es el blanqueo de criptomonedas?
Es una medida obligatoria en marcha hasta el 7 de mayo de 2025 para plataformas localizadas en Argentina.
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