Cómo declarar criptomonedas en España ante Hacienda
La creciente popularidad de las criptomonedas ha llevado a la Agencia Tributaria española a establecer directrices claras sobre su declaración en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Es esencial que los contribuyentes comprendan cómo y cuándo deben declarar sus operaciones con criptoactivos para cumplir con sus obligaciones fiscales y evitar sanciones.
¿Qué son las criptomonedas y cómo las considera Hacienda?
Las criptomonedas son activos digitales que, aunque no tienen curso legal, se utilizan como medio de intercambio y pueden ser convertidas en monedas fiduciarias. Hacienda las considera bienes inmateriales que, al ser transmitidos, generan una ganancia o pérdida patrimonial que debe reflejarse en la declaración de la renta.
¿Cuándo debo declarar mis criptomonedas?
Debes declarar tus criptomonedas en los siguientes casos:
- Venta de criptomonedas por euros u otras monedas fiduciarias: La venta de criptomonedas a cambio de euros u otras monedas de curso legal genera una ganancia o pérdida patrimonial que debe declararse en el IRPF.
- Intercambio de criptomonedas: El intercambio de una criptomoneda por otra también se considera una permuta que puede generar una ganancia o pérdida patrimonial sujeta a tributación.
- Recepción de criptomonedas como pago por servicios o productos: Si recibes criptomonedas como contraprestación por servicios prestados o productos vendidos, debes declararlas como rendimientos de actividad económica.
- Minado de criptomonedas: La actividad de minería se considera una actividad económica, y los ingresos obtenidos deben declararse como rendimientos de actividad económica.
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¿Cómo declarar las ganancias y pérdidas patrimoniales?
Las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de operaciones con criptomonedas deben incluirse en la base imponible del ahorro del IRPF. Para calcular la ganancia o pérdida, se debe restar el valor de adquisición del valor de transmisión. Los tipos impositivos aplicables en 2024 son:
- 19% para los primeros 6.000 euros de ganancia.
- 21% para ganancias entre 6.000 y 50.000 euros.
- 23% para ganancias entre 50.000 y 200.000 euros.
- 26% para ganancias superiores a 200.000 euros.
¿En qué casilla de la renta debo incluir las criptomonedas?
En la declaración de la renta de 2023 (a presentar en 2024), las operaciones con criptomonedas deben reflejarse en la casilla específica destinada a monedas virtuales. Es importante verificar el programa de la Agencia Tributaria para identificar la casilla exacta, ya que puede variar según el ejercicio fiscal.
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¿Qué ocurre si he recibido criptomonedas como regalo o airdrop?
La recepción de criptomonedas de forma gratuita, ya sea por regalos, airdrops o promociones, se considera una ganancia patrimonial no derivada de transmisión. Estas deben declararse en la casilla correspondiente a «Otras ganancias patrimoniales imputables» y tributan según los tipos aplicables a las ganancias patrimoniales.
¿Es obligatorio declarar las pérdidas con criptomonedas?
Aunque no es obligatorio declarar las pérdidas patrimoniales, es recomendable hacerlo, ya que pueden compensarse con futuras ganancias patrimoniales en los cuatro años siguientes, reduciendo así la carga fiscal en ejercicios posteriores.
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¿Qué sanciones existen por no declarar las criptomonedas?
La omisión de la declaración de operaciones con criptomonedas puede conllevar sanciones por parte de Hacienda, que incluyen multas y recargos. Además, la Agencia Tributaria ha intensificado el control sobre las operaciones con criptoactivos, por lo que es fundamental cumplir con las obligaciones fiscales para evitar posibles sanciones.
Nuevas medidas de Hacienda: embargos y mayor control sobre criptomonedas
En 2024, Hacienda ha dado un paso importante para intensificar el control sobre las criptomonedas y garantizar que estas cumplan con las normativas fiscales. Entre las medidas aprobadas destacan:
- Obligación de información para proveedores de criptomonedas: Los proveedores de servicios relacionados con criptoactivos deberán reportar información detallada sobre las transacciones y los saldos de sus usuarios, sean residentes o no residentes en España. Esto permitirá a Hacienda tener una visión más clara de las operaciones realizadas y detectar posibles fraudes fiscales.
- Embargos sobre criptomonedas: La nueva normativa incluye a las criptomonedas como bienes susceptibles de embargo en casos de deudas fiscales. Esto significa que Hacienda podrá incautar criptoactivos de ciudadanos que no cumplan con sus obligaciones tributarias.
- Adopción de la directiva DAC8: España se alinea con la normativa europea para reforzar la cooperación fiscal entre países. Esto permitirá un intercambio de información más fluido, mejorando la transparencia en las operaciones internacionales con criptomonedas.
- Consulta pública de la normativa: El anteproyecto de ley que introduce estos cambios se encuentra en consulta pública y busca adaptar la Ley General Tributaria a las nuevas realidades económicas.
Estas medidas subrayan el compromiso de las autoridades españolas por regular las criptomonedas y evitar su uso para actividades ilícitas como el lavado de dinero o la evasión fiscal. Para los contribuyentes, es crucial estar al tanto de estos cambios y asegurarse de cumplir con las nuevas obligaciones para evitar sanciones.
¿Debo presentar el modelo 721?
A partir de 2024, los contribuyentes que posean criptomonedas en el extranjero por un valor superior a 50.000 euros están obligados a presentar el modelo 721 antes del 31 de marzo. Este modelo informa sobre los saldos y operaciones con criptomonedas en el extranjero y su incumplimiento puede acarrear sanciones significativas.
Recomendaciones finales
- Mantén un registro detallado: Es esencial llevar un registro exhaustivo de todas las operaciones con criptomonedas, incluyendo fechas, importes, contrapartes y justificantes de las transacciones.
- Consulta a un profesional: Dada la complejidad y constante evolución de la normativa fiscal relacionada con las criptomonedas, se recomienda consultar con un asesor fiscal especializado para asegurar el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Cumplir con las obligaciones fiscales relacionadas con las criptomonedas es fundamental para evitar sanciones y contribuir al correcto funcionamiento del sistema tributario. Mantente informado y busca asesoramiento profesional para gestionar adecuadamente tus inversiones en criptoactivos.
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